Retenciones: Resumen anual (modelo 190)

Resumen anual de retenciones: Modelo 190

Si tu Sociedad Limitada realiza retenciones sobre rendimientos del trabajo (nóminas) o sobre actividades económicas (facturas de profesionales autónomos), ya sabes que debes ingresarlas periódicamente mediante el modelo 111. El modelo 190 es la declaración informativa que consolida toda esa información anual.

A diferencia del modelo 111, que es una autoliquidación con ingreso, el modelo 190 es un ejercicio de transparencia ante Hacienda: sirve para detallar quiénes fueron los receptores de esas rentas, cuánto cobraron y cuánta retención se les practicó durante todo el año natural.

¿Cómo funciona y para qué sirve?

El modelo 190 funciona como un "resumen anual" que permite a la Agencia Tributaria comprobar que lo que declaraste y pagaste trimestralmente en tus modelos 111 coincide con los datos fiscales de los beneficiarios. Hacienda utiliza esta información para contrastar que los trabajadores y profesionales incluyan correctamente esos ingresos en sus propias declaraciones de la renta (IRPF).

Dato clave: El modelo 190 no genera una nueva obligación de pago, ya que las retenciones ya fueron ingresadas mediante los modelos 111 trimestrales. Su función es puramente informativa y de control para la Administración.

Plazos de presentación

Al ser un resumen anual, se presenta en el mes de enero siguiente al ejercicio que se declara. La Agencia Tributaria publica cada año el plazo concreto, que suele situarse entre el 1 y el 31 de enero, aunque a veces se extiende hasta los primeros días de febrero. Es fundamental consultar el calendario oficial del ejercicio correspondiente en la Sede electrónica de la AEAT.

Ejemplo práctico

Imagina que durante el año 2025, tu SL:

Pagó nóminas mensuales a dos empleados, reteniendo mensualmente una cantidad.
Pagó facturas a un abogado externo (profesional), reteniendo el porcentaje legal.

Esos importes se declararon trimestralmente en los modelos 111 del 1T, 2T, 3T y 4T. En enero de 2026, presentarás el modelo 190. En este modelo detallarás, por cada trabajador y por cada profesional: sus datos personales, la suma de las cantidades brutas pagadas en el año y la suma total de las retenciones practicadas.

Advertencias y errores frecuentes

Descuadres entre el 111 y el 190: El error más grave es que la suma de las retenciones declaradas en los cuatro modelos 111 del año no coincida con el total reflejado en el resumen anual 190. Esto suele activar requerimientos automáticos de la AEAT.
Datos erróneos de los perceptores: Asegúrate de que los NIF, nombres y apellidos de los trabajadores y profesionales estén correctamente introducidos. Un NIF incorrecto impedirá que Hacienda vincule la retención con el contribuyente correcto.
Olvido de presentación: Al ser una declaración informativa, algunos administradores olvidan que es obligatoria. Su presentación fuera de plazo puede conllevar sanciones, incluso aunque no haya un pago pendiente asociado a este modelo.

Resumen final

El modelo 190 es la pieza que cierra el ciclo anual de tus retenciones sobre trabajadores y profesionales. Tu objetivo al completarlo es garantizar que los datos coinciden milimétricamente con los ingresos que ya realizaste a través del modelo 111. Mantener un registro ordenado durante todo el año es la mejor forma de que, al llegar enero, la confección de este resumen sea un proceso simple y sin errores.